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Asesoramiento: Forma jurídica

¿Qué debo tener en cuenta?

Las siguientes preguntas nos ayudarán a decidir cuál es la forma jurídica que más conviene a nuestra empresa. Podemos elaborar una lista con las respuestas y buscar la forma jurídica que más se ajuste a las respuestas que hemos dado.

  1. ¿Qué posibles formas jurídicas puede adoptar mi empresa?
  2. ¿Cuántos socios somos?
  3. ¿Qué capital necesitamos?
  4. ¿Qué responsabilidad adquirimos?
  5. ¿Qué obligaciones fiscales adquirimos?
  6. ¿Cómo nos organizamos?
  7. ¿Qué trámites necesitamos?

Las diferentes formas jurídicas

Personas físicas

Empresario individual

  • Nº socios: 1
  • Capital: No existe mínimo legal
  • Responsabilidad: Ilimitada
  • Fiscalidad directa: IRPF (rendimientos por actividades económicas)
  • Forma de administración: El propio empresario
  • Constitución: Ninguna formalidad

Comunidad de bienes

  • Nº socios: mínimo 2
  • Capital: No existe mínimo legal.
  • Responsabilidad: Ilimitada de los comuneros cuando actúan en nombre de la C.B.
  • Fiscalidad directa:
    • IRPF: cada comunero tributará por IRPF pero a título personal.
    • IAE: Si la cifra de negocios es igual o superiro a 1.000.000€ será sujeto pasivo de IAE a partir del tercer año.
  • Forma de administración:
    • Acuerdo de los comuneros. Pueden designar uno o varios administradores que podrán actuar solidaria o mancomunadamente.
    • Supletoriamente: Arts. 397 y 398 C.Civil.
  • Constitución:
    • Se puede regular por acuerdo, contrato.
    • Supletoriamente: Arts. 392 a 406 C.Civil.

Personas jurídicas

Sociedad civil

  • Nº socios: mínimo 2
  • Capital: No existe mínimo legal.
  • Responsabilidad:
    • Resposabilidad ilimitada de los socios.
    • La sociedad responde con todos los bienes de las deudas sociales.
  • Fiscalidad directa:
    • IRPF: cada socio tributa a título personal.
    • I.Sociedades: Sólo tributan las sociedades de transformación agraria (SAT).
    • IAE: las sociedades civiles cuyo volumen de negocios sea igual o superior a 1.000.000€ serán sujetos pasivos del IAE a partir del tercer año.
  • Órganos de administración de la sociedad:
    • Si hay administrador:
      • Contrato Social: 1692 C.Civil.
      • Posteriormente: 1693 - 1694 C.Civil.
    • Si no hay administrador: se aplica el art. 1695 del Código Civil.
  • Constitución:
    • Contrato Privado o
    • Escritura Pública

Sociedad de Responsabilidad Limitada

  • Nº socios: mínimo 2 (Cuando sea unipersonal, 1)
  • Capital: Mínimo 3.000€.
  • Responsabilidad:
    • La sociedad responde con todos sus bienes de las deudas sociales.
    • Los socios no responden de las deudas sociales.
  • Fiscalidad directa:
    • Impuesto sobre Sociedades.
    • IAE: Si la cifra de negocios es igual o superior a 1.000.000€, será sujeto pasico de IAE a partir de tercer año.
  • Órganos de administración:
    • Administrador.
    • Administradores: Solidarios o Mancomunados.
    • Consejo de Administración.
  • Constitución:
    • Escritura pública.
    • Inscripción Registro Mercantil.

Sociedad Anónima

  • Nº socios: mínimo 2 (Cuando sea unipersonal, 1)
  • Capital: Mínimo 60.000€.
  • Responsabilidad:
    • La sociedad responde con todos sus bienes de las deudas sociales.
    • Los socios no responden de las deudas sociales.
  • Fiscalidad directa:
    • Impuesto sobre Sociedades.
    • IAE: Si la cifra de negocios es igual o superior a 1.000.000€, será sujeto pasivo de IAE a partir de tercer año.
  • Órganos de administración de la sociedad:
    • Administrador único.
    • Dos Administradores Mancomunados.
    • Tres o más administradores: Consejo de Administración.
  • Constitución:
    • Escritura pública.
    • Inscripción Registro Mercantil.

Sociedad Cooperativa (Sujeta a la Ley 8/2003, de Cooperativas de la Comunitat Valenciana)

  • Nº socios:
    • Mínimo 5 (en general).
    • Coop. Trabajo Asociado: mínimo 2.
    • Coop. de 2º grado: mínimo 2 cooperativas fundadoras
  • Capital: Mínimo fijado en los Estatutos, no podrá ser inferior a 3.000€.
  • Responsabilidad:
    • Los socios no responden de las deudas de la Cooperativa salvo que los Estatutos establezcan lo contrario.
  • Fiscalidad directa:
    • Impuesto sobre Sociedades.
    • IAE: Si la cifra de negocios es igual o superior a 1.000.000€, será sujeto pasivo de IAE a partir del tercer año.
  • Órganos de administración: Consejo Rector.
  • Constitución:
    • Escritura pública.
    • Inscripción Registro Sociedades Cooperativas.

Sociedades Profesionales

  • Nº socios:
    • Mínimo 2.
    • La mayoría del capital social y los derechos de voto o del patrimonio, deberá pertenecer a socios profesionales.
  • Capital: Depende de la forma jurídica que se adopte.
  • Responsabilidad: Depende de la forma jurídica que adopte la sociedad.
  • Fiscalidad directa:
    • Depende de la forma jurídica que se adopte.
    • IAE: Si la cifra de negocios es igual o superior a 1.000.000€, será sujeto pasivo de IAE a partir del tercer año. 
  • Órganos de administración: Depende de la forma jurídica que se adopte.
  • Constitución:
    • Escritura pública de Constitución.
    • Registro de Soc. Profesionales del Colegio Profesional correspondiente.
    • Registro Mercantil.

Sociedades mercantiles especiales

Agrupaciones de interés económico

  • Nº socios: Mínimo 2
  • Capital: No existe mínimo legal.
  • Responsabilidad: Ilimitada y solidaria con carácter supletorio a la AIE.
  • Fiscalidad directa:
    • Impuesto sobre Sociedades.
    • IAE: Si la cifra de negocios es igual o superior a 1.000.000€, será sujeto pasivo de IAE a partir de tercer año.
  • Órganos de administración: Asamblea de Socios y Administradores.
  • Constitución:
    • Escritura pública.
    • Registro Mercantil.

Sociedad Laboral

  • Nº socios: Mínimo 3
  • Capital:
    • Mínimo 60.000€ (SAL).
    • Mínimo 3.000 (SLL).
  • Los socios no podrán ser titulares de más de 1/3 del capital social y la mayoría de éste deberá pertenecer a trabajadores con un contrato laboral indefinido.
  • Responsabilidad:
    • La sociedad responde con todos sus bienes de las deudas sociales.
    • Los socios no responden de las deudas sociales.
  • Fiscalidad directa:
    • Impuesto sobre Sociedades.
    • IAE: Si la cifra de negocios es igual o superior a 1.000.000€, será sujeto pasivo de IAE a partir de tercer año.
  • Órganos de administración:
    • SLL:
      • Administrador único.
      • Varios Administradores: Solidarios o Mancomunados.
      • Consejo de Administración.
    • SAL:
      • Un administrador.
      • Dos administradores solidarios o mancomunados.
      • Tres ó más administradores: Consejo de Administración.
  • Constitución:
    • Escritura pública.
    • Certificación Acreditativa Sociedad Laboral.
    • Inscripción Registro Sociedades Laborales.
    • Inscripción Registro Mercantil.

Sociedad Limitada de la Nueva Empresa

  • Nº socios:
    • Inicialmente entre 2 y 5.
    • Cuando sea unipersonal 1.
    • Los socios han de ser personas físicas.
  • Capital:
    • Mínimo 3.012€
    • Máximo 120.202€
  • Responsabilidad:
    • La sociedad responde con todos sus bienes de las deudas sociales.
    • Los socios no responden de las deudas sociales.
  • Fiscalidad directa:
    • Impuesto sobre Sociedades.
    • IAE: Si la cifra de negocios es igual o superior a 1.000.000€, será sujeto pasivo de IAE a partir del tercer año.
  • Órganos de administración:
    • 1 Administrador.
    • Varios Administradores Solidarios o Mancomunidades.
    • No puede constituirse Consejo Administración.
    • Los administradores deben ser necesariamente socios.
  • Constitución:
    • Escritura pública.
    • Inscripción Telemática en el Registro Mercantil.